Overlijden en belastingen

U en de fiscale afwikkeling nalatenschap bij overlijden

Als een familielid is overleden, krijg je te maken met twee soorten belasting: de inkomstenbelasting en de erfbelasting (voorheen belasting voor het recht van successie).

Als iemand overleden is, hoeft hij vanaf dat moment geen inkomstenbelasting meer te betalen. De nabestaanden moeten echter nog wel afrekenen over het inkomen tot de dag van het overlijden.

Als je geld erft, moet je daar belasting over betalen. Deze belasting heet de erfbelasting (vòòr 2010 werd dit het recht van successie genoemd).

Vitali & Van de Graaf en de aangifte erfbelasting en inkomstenbelasting

Vitali & Van de Graaf is u graag van dienst bij het verzorgen van de aangifte erfbelasting en inkomstenbelasting (F-biljet).

Inkomstenbelasting

De Belastingdienst stuurt een aantal maanden na het overlijden aan de erfgenamen een aangifte-formulier voor de inkomstenbelasting (F-biljet). Over het lopende jaar tot het moment van overlijden moet over het inkomen van de overledene met de Belastingdienst worden afgerekend.

Het overlijden kan gevolgen hebben voor de inkomstenbelasting die u zelf als nabestaande moet betalen. Wanneer u namelijk een nalatenschap verkrijgt, is de verkrijging op zich geen inkomen. Het is echter wel mogelijk dat u over de opbrengst er van wel inkomstenbelasting moet betalen. Ook zogenaamde postume inkomsten van de overledene worden in principe belast bij de erfgenamen.

Voor u als nabestaande kan het overlijden ook nog invloed hebben op uw aftrek voor buitengewone uitgaven en uw heffingskortingen.

Tarieven erfbelasting 2018

In onderstaande tabel staan de erfbelasting tarieven voor 2018.

Erfbelasting tarieven 2018
Deel van de belaste verkrijging	Tariefgroep 1 (partners en kinderen)	Tariefgroep 1A (kleinkinderen)	Tariefgroep 2 (overige verkrijgers)
€ 0 tot € 123.248	10%	18%	30%
€ 123.248 – hoger	20%	36%	40%

Vrijstellingen erfbelasting 2018

Over het eerste deel van de erfenis hoeft geen belasting betaald te worden. Dit wordt de vrijstelling genoemd.  Hoe groot de vrijstelling is hangt af van de relatie met de overledene. In onderstaande tabel staat tot welke bedragen deze vrijstelling geldt.

Vrijstellingsbedragen erfbelasting
Partners	€ 643.194,-
Kinderen en kleinkinderen	€ 20.371,-
Zieke en gehandicapte kinderen	€ 61.106,-
Ouders	€ 48.242,-
Overige verkrijgers	€ 2.147,-